Thủ đoạn trốn thuế 'khủng' trong vụ Huấn Hoa Hồng

Văn phòng Cơ quan cảnh sát điều tra (C01) Bộ Công an vừa ra quyết định khởi tố vụ án, khởi tố bị can đối với Bùi Xuân Huấn (tức Huấn Hoa Hồng) về tội "lừa đảo chiếm đoạt tài sản" và "vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng".

Cùng bị khởi tố còn có Hoàng Ngọc Cường, Tổng giám đốc Công ty CP Sản xuất và thương mại Chara; Trương Thị Thương, Giám đốc Công ty CP Thương mại và dịch vụ Tam Đại Mộc; Phạm Thị Ngọc Linh (vợ Bùi Xuân Huấn) và Kiều Thị Hồng (vợ Hoàng Ngọc Cường).

Theo kết quả điều tra bước đầu, Huấn Hoa Hồng cùng vợ và các đồng phạm tổ chức hoạt động mua - bán nước hoa với tổng doanh thu hơn 300 tỉ đồng. Tuy nhiên, nhóm này không xuất hóa đơn giá trị gia tăng đầy đủ, để một phần doanh thu ngoài sổ sách kế toán, gây thiệt hại nhiều tỉ đồng cho ngân sách.

Huấn Hoa Hồng tại cơ quan điều tra

ẢNH: BỘ CÔNG AN

Phân tích thủ đoạn trốn thuế trong vụ việc trên, ông Lê Văn Tuấn, Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas, cho biết, các đối tượng không xuất hóa đơn đầy đủ, nghĩa là một lượng lớn doanh thu sẽ không được xuất hóa đơn để kê khai, nộp thuế.

Trường hợp phổ biến là doanh nghiệp bán hàng cho người dân, hoặc đối tượng không có nhu cầu lấy hóa đơn.

Khi đó, doanh nghiệp sẽ nhận tiền vào tài khoản cá nhân của chủ doanh nghiệp, thay vì nhận tiền vào tài khoản của doanh nghiệp; hoặc khách hàng trả tiền mặt, nhưng chủ doanh nghiệp không hoàn trả về doanh nghiệp để ghi nhận dòng tiền, doanh thu tại doanh nghiệp, mà đưa về thẳng cho cá nhân chủ doanh nghiệp.

"Doanh nghiệp sẽ cân đối một lượng lớn chi phí đầu vào (bỏ ngoài sổ sách, không lấy hóa đơn chi phí đầu vào) để tạo ra dữ liệu cân đối, qua mặt sự giám sát của cơ quan thuế", ông Tuấn nói.

Đáng chú ý, theo ông Tuấn, hành vi để ngoài sổ sách kế toán một phần doanh thu là dấu hiệu rất rõ của việc tồn tại 2 hệ thống sổ kế toán (sổ nội bộ và sổ thuế). Sổ nội bộ để lưu trữ nội bộ tại doanh nghiệp, sổ thuế được dùng để báo cáo cho cơ quan thuế.

Thông thường, sổ nội bộ sẽ ghi nhận đầy đủ nghiệp vụ doanh thu, chi phí thực tế xảy ra của hoạt động kinh doanh, số liệu cao hơn số liệu trong sổ nộp cho cơ quan thuế. Khoản chênh lệch doanh thu giữa 2 sổ thường được nhận bằng tài khoản cá nhân hoặc nhận bằng tiền mặt.

Khó trót lọt chuyện dùng 2 sổ để qua mặt cơ quan thuế

Theo luật sư Nguyễn Văn Được, Tổng giám đốc Công ty TNHH Kế toán và tư vấn thuế Trọng Tín, hiện nay, các dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro cao về vi phạm pháp luật thuế hoàn toàn có thể bị phát hiện thông qua công tác phân tích dữ liệu, quản lý rủi ro của cơ quan thuế.

Việc duy trì 2 sổ kế toán để qua mặt cơ quan thuế sẽ ngày càng khó trót lọt

ẢNH: AI

Cơ quan thuế hiện cũng đã kết nối, chia sẻ thông tin chặt chẽ với với ngân hàng, sàn thương mại điện tử, đơn vị cung cấp dịch vụ trung gian thanh toán, các cơ quan liên quan; tiếp nhận thông tin từ các tổ chức cung cấp giải pháp phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử…

"Chuyện không xuất hóa đơn, chủ yếu nhận tiền mặt, duy trì 2 sổ kế toán để qua mặt cơ quan thuế tương tự vụ Huấn Hoa Hồng sẽ ngày càng khó trót lọt. Vấn đề chỉ là cơ quan thuế rà soát, xử lý tới đâu", ông Được nói.

Về các hệ lụy từ hành vi sử dụng 2 sổ kế toán để trốn thuế, ông Được nhấn mạnh, người nộp thuế sẽ bị buộc nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước (biện pháp khắc phục hậu quả bắt buộc); tính tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp; xử phạt vi phạm hành chính.

Tùy theo tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ, hành vi trốn thuế sẽ bị phạt tiền từ 1 - 3 lần số tiền thuế trốn.

Khi số tiền trốn thuế đạt ngưỡng luật định, hành vi có thể bị xử lý hình sự về tội trốn thuế theo điều 200 bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017).

Để tránh các rủi ro không đáng có, vị luật sư khuyến cáo, hộ kinh doanh, doanh nghiệp cần ghi nhận trung thực, kịp thời mọi giao dịch kinh tế phát sinh trên một hệ thống sổ kế toán thống nhất; xuất hóa đơn đầy đủ, đúng giá trị thực tế cho mọi hàng hóa, dịch vụ đã bán; hạn chế tối đa giao dịch tiền mặt không kiểm soát...